重庆会计培训机构：会计中级职称培训班

重庆会计培训机构：会计中级职称培训班
一、中级会计职称强化课程的课程特点：
1、专业会计培训经验，资深教师，学习有保障。
2.通过本班次的系统学习，可以顺利通过会计中级职称考试，取得会计专业技术中级资格证书。
白班、晚班、周末班学习，全年教学周期，按需学习，会计中级职称培训班热报名计划启动。
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二、会计证考试前的强化课
注册目标:
高中以上学历，年龄不限，户籍不限，对会计相关工作感兴趣的人员。
课程特点:
1.专业会计培训经验，资深教师团队，学习有保障，考试过关有保障。
2.通过对这一班的系统学习，可以顺利通过会计证考试，获得会计初级资格证书。
3.学生可以在半年的有效期内反复学习，保证学习效果。

3.甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。
A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
B.300×25%-60=15（万元）
C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（　　）。
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
3.
【答案】D
【解析】公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，纳税调增额=38-300×12%=2（万元）。
4.
【答案】A
【解析】（1）选项B：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（2）选项C：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（3）选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。